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年终关账、年终决算、次年企业所得税汇算清缴

转眼就到了年末,而会计人的年末又将会是怎样的呢?

2019年的余额已经不多了,可以说岁末年初是财务人员最忙的时间,年终关账、年终决算、财务预算、次年的企业所得税汇算清缴......

这些工作不仅需要我们财务人员有足够的专业知识和技能,还需要有足够的耐心,去认真对待每一个数据;否则后果真的很严重。

后果有多严重?

一、会计不懂政策,企业损失40

苏州一家生产销售大型机械设备的工厂,201910月份销售了10台设备,不含税价款8000万元,同时提供安装服务,安装费不含税金额1000万元。

公司的会计人员认为该项销售行为既涉及服务又涉及货物,为混合销售,按照销售货物缴纳增值税。

政策依据:根据财税〔201636号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条

因此,会计人员10月份申报计算的增值税销项税额=8000万元*13%+1000万元*13%=1170万元。

其实,从201751日后,纳税人销售机器设备同时提供安装服务,不属于混合销售,分别适用不同的税率或者征收率。

政策依据:《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)

因此,正确的增值税销项税额=8000万元*13%+1000万元*9%=1130万元。

这名会计竟然多缴纳了增值税=1170万元-1130万元=40万元

你觉得这个公司的财务负责人会有什么样的后果呢?

二、会计直接对财务报告的真实性承担法律责任,惩戒力度不断上升

20191022日,财政部发布《关于加强国家统一的会计制度贯彻实施工作的指导意见》(财会〔201917号)

文件要求:根据真实的经济业务事项进行会计核算、编制财务会计报告,本单位主管会计工作的负责人、会计机构负责人一并在财务会计报告上签名盖章,并对财务会计报告的真实性、完整性承担法律责任。

20191021日,财政部会计司网站发布了《关于《中华人民共和国会计法修订草案(征求意见稿)》向社会公开征求意见的通知》。

加大了处罚的力度,特别是罚金的额度。比如“未按照规定使用会计记录的文字或者记账本位币的”,对个人的处罚原规定为2000-20000元,修正后是10000-100000元,增加了5倍。

做的越多出错率就越大风险也就越高。年末,会计危机集中爆发。一旦出错饭碗你肯定是保不住了,甚至还会承担法律责任。所以,对于会计来说,要不断提升自己的专业技能,同时认真核对企业相关财务数据。

年终关账是会计忙绿的开始,也是为来年的财务预算和次年的企业所得税汇算清缴做准备,所以至关重要。对于有思路的财务人员关账工作开展得会井然有序,对于没有规划的财务人员工作开展得会暗无天日。


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